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標題: 小微企業、個體工商户老板赶快收藏!超全税费优惠政策 [打印本頁]

作者: admin 時間: 2024-9-3 13:55
標題: 小微企業、個體工商户老板赶快收藏!超全税费优惠政策
比年，國度高度器重小微企業、個别工商户的成长，出台了一系列税费支撑政策，延续加大减税降费劲度，助力小微企業和個别工商户低落谋划本錢、减缓融資困難。

為了讓小微企業和個别工商户的老板們實時领會而且可以或许選擇合适本身企業的税费优惠政策，小快针對國度税務总局對小微企業和個别工商户公布的税费优惠政策举行了梳理，從减免税费包袱、鞭策普惠金融成长、重點群體創業税收优惠三風雅面動身，依照享受主體、优惠内容、享受前提举行了具體的汇总，总计27項针對小微企業和個别工商户的税费优惠政策指引内容。详细内容以下：

一

减免税费包袱

01

合适前提的增值税小范围纳税人免征增值税

享受主體

增值税小范围纳税人

优惠内容

自2021年4月1日起，小范围纳税人產生增值税應税贩賣举動，合计月贩賣額未跨越15万元（以1個季度為1個纳税期的，季度贩賣額未跨越45万元的，免征增值税。

享受前提

一、合用于增值税小范围纳税人（包含：企業和非企業单元、個别工商户、其他小我）。

二、小范围纳税人產生增值税應税贩賣举動，合计月贩賣額跨越15万元，但扣除本期產生的贩賣不動產的贩賣額後未跨越15万元的，其贩賣貨品、劳務、辦事、无形資產获得的贩賣額免征增值税。

三、合用增值税差額征税政策的小范围纳税人，以差額後的贩賣額肯定是不是可以享受上述免征增值税政策。

02

阶段性减免增值税小范围纳税人增值税

享受主體

增值税小范围纳税人

优惠内容

自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區、直辖市的增值税小范围纳税人，合用3%征收率的應税贩賣收入，减按1%征收率征收增值税，按如下公式计较贩賣額：贩賣額=含税贩賣額/（1+1%）；合用 3%预征率的预缴增值税項目，减按1%预征率预缴增值税。

自 2020年3月1日至2021年3月3日，對湖北省增值税小范围纳税人，合用3%征收率的應税贩賣收入，免征增值税；合用3%预征率的预缴增值税項目，暂停预缴增值税。自 2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，减按1%征收率征收增值税；合用3%预征率的预缴增值税項目，减按1%预征率预缴增值税。

享受前提

享受政策的主體為增值税小范围纳税人

03

小型微利企業减免企業所得税

享受主體

小型微利企業

优惠内容

2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應纳税所得額不跨越100万元的部門，减按12.5%计入應纳税所得額，按20%的税率缴纳企業所得税。

2019年1月1日至2021年12月31日，對年應纳税所得額跨越100万元但不跨越300万元的部門，减按50%计入應纳税所得額，按20%的税率缴纳企業所得税。

享受前提

小型微利企業是指從事國度非限定和制止行業，且同時合适年度應纳税所得額不跨越300万元、從業人数不跨越300人、資產总額不跨越5000万元等三個前提的企業。

從業人数，包含與企業創建劳動瓜葛的职工人数和企業接管的劳務差遣用工人数。所称從業人数和資產总額指標，應按企業整年的季度均匀值肯定。详细计较公式以下：

季度均匀值＝（季初值＋季末值）÷2

整年季度均匀值＝整年各季度均匀值之和÷4

年度中心開業或终止谋划勾當的，以其現實谋划期作為一個纳税年度肯定上述相干指標。

04

個别工商户應纳税所得不跨越100万元部門小我所得税减半征收

享受主體

個别工商户

优惠内容

2021年1月1日至2022年12月31日，對個别工商户谋划所得年應纳税所得額不跨越100万元的部門，在現行优惠政策根本上，再减半征收小我所得税。

享受前提

一、不區别征收方法，都可享受。

二、在预缴税款時便可享受。

三、依照如下法子计较减免税額：

减免税額=（個别工商户谋划所得應纳税所得額不跨越100万元部門的應纳税額-其他政策减免税額×個别工商户谋划所得應纳税所得額不跨越100万元部門÷谋划所得應纳税所得額）×（1-50%）。

四、减免税額填入對應谋划所得纳税申報表“减免税額”栏次，并附報《小我所得税减免税事項陈述表》。

05

增值税小范围纳税人减征處所“六税两费”

享受主體

增值税小范围纳税人减征處所“六税两费”

优惠内容

自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直辖市人民當局按照當地區現實環境，和宏觀调控必要肯定，對增值税小范围纳税人可以在50%的税額幅度内减征資本税、都會保护扶植税、房產税、城镇地皮利用税、印花税（不含證券買賣印花税）、耕地占用税和教诲费附加、處所教诲附加。

增值税小范围纳税人已依法享受資本税、都會保护扶植税、房產税、城镇地皮利用税、印花税、耕地占用税、教诲费附加、處所教诲附加其他优惠政策的，可叠加享受此項优惠政策。

享受前提

增值税小范围纳税人依照各省、自治區、直辖市人民當局按照當地區現實環境，和宏觀调控必要肯定的税額幅度，享受税收优惠。

06

合适前提的企業暂免征收残疾人就業保障金

享受主體

合适前提的企業

优惠内容

自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）如下的企業，暂免征收残疾人就業保障金。

享受前提

企業在职职工总数在30人（含）如下

07

合适前提的缴纳义務人免征有關當局性基金

享受主體

合适前提的缴纳义務人

优惠内容

免征教诲费附加、處所教诲附加、水利扶植基金。

享受前提

按月纳税的月贩賣額不跨越10万元，和按季度纳税的季度贩賣額不跨越30万元的缴纳义務人免征教诲费附加、處所教诲附加、水利扶植基金。

08

合适前提的增值税小范围纳税人免征文化奇迹扶植费

享受主體

合适前提的增值税小范围纳税人

优惠内容

增值税小范围纳税人中月贩賣額不跨越2万元（按季纳税6万元）的企業和非企業性单元供给的應税辦事，免征文化奇迹扶植费。

享受前提

月贩賣額不跨越2万元（按季纳税6万元）的增值税小范围纳税人，免征文化奇迹扶植费。

二

鞭策普惠金融成长

01

金融機构小微企業及個别工商户小額貸款利錢收入免征增值税

享受主體

向小型企業、微型企業及個别工商户發放小額貸款的金融機构

优惠内容

一、2023年12月31日前，對金融機构向小型企業、微型企業及個别工商户發放小額貸款获得的利錢收入，免征增值税。上述小額貸款，是指单户授信小于100万元（含本数）的庄家、小型企業、微型企業或個别工商户貸款；没有授信額度的，是指单户貸款合同金額且貸款余額在100万元（含本数）如下的貸款。

二、2018年9月1日至2023年12月31日，對金融機构向小型企業、微型企業和個别工商户發放小額貸款获得的利錢收入，免征增值税。上述小額貸款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企業、微型企業或個别工商户貸款；没有授信額度的，是指单户貸款合同金額且貸款余額在1000万元（含本数）如下的貸款。金融機构可以選擇如下两種法子之一合用免税：

（1）對金融機构向小型企業、微型企業和個别工商户發放的，利率程度不高于中國人民銀行授权天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場報價利率150%（含本数）的单笔小額貸款获得的利錢收入，免征增值税；高于中國人民銀行授权天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場報價利率150%的单笔小額貸款获得的利錢收入，依照現行政策划定缴纳增值税。

（2）對金融機构向小型企業、微型企業和個别工商户發放单笔小額貸款获得的利錢收入中，不高于该笔貸款依照中國人民銀行授权天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場報價利率150%（含本数）计较的利錢收入部門，免征增值税；跨越部門依照現行政策划定缴纳增值税。金融機构可按管帐年度在以上两種法子之間選定其一作為该年的免税合用法子，一經選定，该管帐年度内不得变動。

享受前提

一、小型企業、微型企業，是指合适《中小企業划型尺度划定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。此中，資產总額和從業职員指標均以貸款發放時的現實状况肯定，業務收入指標以貸款發放前12個天然月的累计数肯定，不满12個天然月的，依照如下公式计较：業務收入（年）=企業現實存续時代業務收入／企業現實存续月数×12。

二、合用“优惠内容”第2條划定的“金融機构沙發,”需合适如下前提：

金融機构，是指經人民銀行、銀保监會核准建立的已經由過程羁系部分上一年度“两增两控”稽核的機构，和經人民銀行、銀保监會、證监會核准建立的開辟銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機构。

“两增两控”是指单户授信总額1000万元如下（含）小微企業貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余額的户数不低于上年同期程度，公道節制小微企業貸款資產质量程度和貸款综合本錢（包含利率和貸款相干的銀行辦事收费）程度。金融機构完成“两增两控”環境，以銀保监會及其派出機构稽核成果為准。

02

金融機构庄家小額貸款利錢收入企業所得税减计收入

享受主體

向庄家供给小額貸款的金融機构

优惠内容

2023 年12月31日前，對金融機构庄家小額貸款的利錢收入，在计较應纳税所得額時，按 90%计入收入总額。

享受前提

一、庄家，是指持久(一年以上)栖身在州里(不包含城關镇)行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工和屯子個别工商户。位于州里(不包含城關镇)行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。庄家貸款的断定應以貸款發放時的承貸主體是不是属于庄家為准。

二、小額貸款，是指单笔且该庄家貸款余額总額在10万元（含本数）如下的貸款。

03

金融企業涉农和中小企業貸款丧失筹备金税前扣除

享受主體

供给涉农貸款、中小企業貸款的金融企業

优惠内容

自2019年1月1日起，金融企業按照《貸款危害分類指引》（銀监發〔2007〕54号），對其涉农貸款和中小企業貸款举行危害分類後，依照如下比例计提的貸款丧失筹备金，准许在计较應纳税所得額時扣除：

（1）存眷類貸款，计提比例為2%；

（2）次级類貸款，计提比例為25%；

（3）可疑類貸款，计提比例為50%；

（4）丧失類貸款，计提比例為100%。

享受前提

一、涉农貸款，是指《涉农貸款專項統计轨制》（銀發〔2007〕246号）統计的如下貸款：

（1）庄家貸款；

（2）屯子企業及各種组织貸款。

庄家貸款，是指金融企業發放给庄家的所有貸款。庄家貸款的断定應以貸款發放時的承貸主體是不是属于庄家為准。庄家，是指持久（一年以上）栖身在州里（不包含城關镇）行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工和屯子個别工商户。位于州里（不包含城關镇）行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。

屯子企業及各種组织貸款，是指金融企去腳皮神器, 業發放给注册职位地方于屯子區域的企業及各種组织的所有貸款。屯子區域，是指除地级及以上都會的都會行政區及其市辖建制镇以外的區域。

二、中小企業貸款，是指金融企業對年贩賣額和資產总額均不跨越2亿元的企業的貸款。

三、金融企業產生的合适前提的涉农貸款和中小企業貸款丧失，應先冲减已在税前扣除的貸款丧失筹备金，不足冲减部門可据其實计较應纳税所得額時扣除。

04

金融企業涉农和中小企業貸款丧失税前扣除

享受主體

供给涉农貸款、中小企業貸款的金融企業

优惠内容

金融企業涉农貸款、中小企業貸款過期1年以上，經追索没法收回，應根据涉农貸款、中小企業貸款分類證實，按以下划定计较确認貸款丧失举行税前扣除：

一、单户貸款余額不跨越300万元（含300万元）的，應根据向告貸人和担保人的有關原始追索記實（包含司法追索、德律風追索、信件追索和上門追索等原始記實之一，并由經辦人和賣力人配合签章确認），计较确認丧失举行税前扣除。

二、单户貸款余額跨越300万元至1000万元（含1000万元）的，應依据相關原始追索記實（理當包含司法追索記實，并由經辦人和賣力人配合签章确認），计较确認丧失举行税前扣除。

三、单户貸款余額跨越1000万元的，仍按《國度税務总19局關于公布〈企業資產丧失所得税税前扣除辦理法子〉的通知布告》（2011 年第 25 号）有關划定计较确認丧失举行税前扣除。

享受前提

一、涉农貸款，是指《涉农貸款專項統计轨制》（銀發〔2007〕246 号）統计的如下貸款：

（1）庄家貸款；

（2）屯子企業及各種组织貸款。庄家貸款，是指金融企業發放给庄家的所有貸款。庄家貸款的断定應以貸款發放時的承貸主體是不是属于庄家為准。庄家，是指持久（一年以上）栖身在州里（不包含城關镇）行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工和屯子個别工商户。位于州里（不包含城關镇）行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。

屯子企業及各種组织貸款，是指金融企業發放给注册职位地方于屯子區域的企業及各種组织的所有貸款。屯子區域，是指除地级及以上都會的都會行政區及其市辖建制镇以外的區域。

二、中小企業貸款，是指金融企業對年贩賣額和資產总額均不跨越2亿元的企業的貸款。

三、金融企業產生的合适前提的涉农貸款和中小企業貸款丧失，應先冲减已在税前扣除的貸款丧失筹备金，不足冲减部門可据其實计较應纳税所得額時扣除。

05

金融機构與小型微型企業签定告貸合同免征印花税

享受主體

金融機谈判小型企業、微型企業

优惠内容

自2018年1月1日至2023年12月31日，對金融機构與小型企業、微型企業签定的告貸合同免征印花税。

享受前提

小型企業、微型企業，是指合适《中小企業划型尺度划定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。此中，資產总額和從業职員指標均以貸款發放時的現實状况肯定，業務收入指標以貸款發放前12個天然月的累计数肯定，不满12個天然月的，依照如下公式计较：

業務收入（年）=企業現實存续時代業務收入／企業現實存续月数×12。

06

小額貸款公司庄家小額貸款利錢收入免征增值税

享受主體

小額貸款公司庄家小額貸款利錢收入免征增值税

优惠内容

2023年12月31日前，對經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司获得的庄家小額貸款利錢收入，免征增值税。

享受前提

一、庄家，是指持久（一年以上）栖身在州里（不包含城關镇）行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工和屯子個别工商户。位于州里（不包含城關镇）行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。庄家貸款的断定應以貸款發放時的承貸主體是不是属于庄家為准。

二、小額貸款，是指单笔且该庄家貸款余額总額在10万元（含本数）如下的貸款。

07

小額貸款公司庄家小額貸款利錢收入企業所得税减计收入

享受主體

經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司

优惠内容

2023年12月31日前，對經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司获得的庄家小額貸款利錢收入，在计较應纳税所得額時，按90%计入收入总額。

享受前提

一、庄家，是指持久（一年以上）栖身在州里（不包含城關镇）行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工和屯子個别工商户。位于州里（不包含城關镇）行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。庄家貸款的断定應以貸款發放時的承貸主體是不是属于庄家為准。

二、小額貸款，是降血糖藥物,指单笔且该庄家貸款余額总額在10万元（含本数）如下的貸款。

08

小額貸款公司貸款丧失筹备金企業所得税税前扣除

享受主體

經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司

优惠内容

2023年12月31日前，對經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司按年底貸款余額的1%计提的貸款丧失筹备金准许在企業所得税税前扣除。

享受前提

貸款丧失筹备金所得税税前扣除详细政策口径依照《財務部税務总局關于金融企業貸款丧失筹备金企業所得税税前扣除有關政策的通知布告》（2019年第86号）履行。

09

為庄家及小型微型企業供给融資担保及再担保營業免征增值税

享受主體

為庄家、小型企業、微型企業及個别工商户告貸、刊行债券供给融資担保和為上述融資担保（如下称“原担保”）供给再担保的纳税人

优惠内容

2023年12月31日前，纳税報酬庄家、小型企業、微型企業及個别工商户告貸、刊行债券供给融資担保获得的担保费收入，和為原担保供给再担保获得的再担保费收入，免征增值税。

享受前提

一、庄家，是指持久（一年以上）栖身在州里（不包含城關镇）行政辦理區域内的住户，還包含持久栖身在城關镇所辖行政村范畴内的住户和户口不在當地而在當地栖身一年以上的住户，國有农場的职工。位于州里（不包含城關镇）行政辦理區域内和在城關镇所辖行政村范畴内的國有經濟的构造、集团、黉舍、企奇迹单元的团體户；有當地户口，但举家外出餬口一年以上的住户，不管是不是保存承包耕地均不属于庄家。庄家以户為統计单元，既可以從事农業出產谋划，也能够從事非农業出產谋划。庄家担保、再担保的断定應以原担保见效時的被担保人是不是属于庄家為准。

二、小型企業、微型企業，是指合适《中小企業划型尺度划定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。此中，資產总額和從業职員指標均以原担保见效時的現實状况肯定；業務收入指標以原担保见效前12個天然月的累计数肯定，不满12個天然月的，依照如下公式计较：業務收入（年）=企業現實存续時代業務收入/企業現實存续月数×12。

三、再担保合同對應多個原担保合同的，原担保合同應全数合用免征增值税政策。不然，再担保合同應按划定缴纳增值税。

10

中小企業融資（信誉）担保機构有關筹备金企業所得税税前扣除

享受主體

合适前提的中小企業融資（信誉）担保機构

优惠内容

自 2016年1月1日起，對付合适前提的中小企業融資（信誉）担保機构提取的如下筹备金准许在企業所得税税前扣除：

一、依照不跨越昔時年底担保责任余額1%的比例计提的担保补偿筹备，容许在企業所得税税前扣除，同時将上年度计提的担保补偿筹备余額轉為當期收入。

二、依照不跨越昔時担保费收入50%的比例计提的未到期责任筹备，容许在企業所得税税前扣除，同時将上年度计提的未到期责任筹备余額轉為當期收入。

三、中小企業融資（信誉）担保機构現實產生的代偿丧失，合适税收法令律例關于資產丧失税前扣除政策划定的，應冲减已在税前扣除的担保补偿筹备，不足冲减部門据其實企業所得税税前扣除。

享受前提

合适前提的中小企業融資（信誉）担保機构，必需同時知足如下前提：

一、合适《融資性担保公司辦理暂行法子》（銀监會等七部委令2010 年第3号）相干划定，并具备融資性担保機构羁系部分颁布的谋划允许證。

二、以中小企業為重要辦事工具，昔時中小企業信誉担保營業和再担保營業產生額占昔時信誉担保營業產生总額的70%以上（上述收入不包含信誉评级、咨询、培训等收入）。

三、中小企業融資担保營業的均匀年担保费率不跨越銀行同期貸款基准利率的50%。

四、財務、税務部分划定的其他前提。

11

账簿印花税减免

享受主體

所有企業

优惠内容

自2018年5月1日起，對按万分之五税率贴花的資金账簿减半征收印花税，對按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

享受前提

无

三

重點群體創業税收优惠

01

重點群體創業税费扣减

享受主體

建档立卡贫苦生齿、持《就業創業證》（注明“自立創業税收政策”或“结業年度内自立創業税收政策”）或《就業赋闲挂号證》（注明“自立創業税收政策”）的职員，详细包含：

（1）纳入天下扶贫開辟信息體系的建档立卡贫苦生齿。

（2）在人力資本社會保障部分大眾就業辦事機构挂号赋闲半年以上的职員。

（3）零就業家庭、享受都會住民最低糊口保障家庭劳動春秋内的挂号赋闲职員。

（4）结業年度内高校结業生。高校结業生是指施行高档學历教诲的平凡高档黉舍、成人高档黉舍應届结業的學生；结業年度是指结業地點天然年，即1月1日至12月31日。

优惠内容

自2019年1月1日至 2025年12月31日，上述职員從事個别谋划的，自打點個别工商户挂号當月起，在3年（36個月，下同）内按每户每一年12000元為限額挨次扣减其昔時現實應缴纳的增值税、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加和小我所得税。限額尺度最高可上浮20%，各省、自治區、直辖市人民當局可按照當地區現實環境在此幅度内肯定详细限額尺度。

享受前提

一、纳税人現實應缴纳的增值税、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加和小我所得税小于减免税限額的，以現實應缴纳的增值税、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加和小我所得税税額為限；現實應缴纳的增值税、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加和小我所得税大于减免税限額的，以减免税限額為限。

二、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加的计税根据是享受本項税收优惠政策前的增值税應纳税額。

02

退役兵士創業税费扣减

享受主體

自立就業的退役兵士

优惠内容

自2019年1月1日至2021年12月31日，自立就業退役兵士從事個别谋划的，自打點個别工商户挂号當月起，在3年（36個月，下同）内按每户每一年12000元為限額挨次扣减其昔時現實應缴纳的增值税、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加和小我所得税。限額尺度最高可上浮20%，各省、自治區、直辖市人民當局可按照當地區現實環境在此幅度内肯定详细限額尺度。

享受前提

一、自立就業退役兵士，是指按照《退役兵士安顿條例》（國務院中心軍委令第608 号）的划定退呈現役并按自立就業方法安顿的退役兵士。

二、纳税人年度應缴纳税款小于上述扣减限額的，减免税額以其現實缴纳的税款為限；大于上述扣减限額的，以上述扣减限額為限。

三、都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加的计税根据是享受本項税收优惠政策前的增值税應纳税額。

03

随軍家眷創業免征增值税

享受主體

從事個别谋划的随軍家眷

优惠内容

自打點税務挂号事項之日起，其供给的應税辦事3年内免征增值税。

享受前提

必需持有師以上政治构造出具的可以表白其身份的證實，每名随軍家眷可以享受一次免税政策。

04

随軍家眷創業免征小我所得税

享受主體

從事個别谋划的随軍家眷

优惠内容

随軍家眷從事個别谋划，自领取税務挂号證之日起，3年内免征小我所得税。

享受前提

一、随軍家眷從事個别谋划，须有師以上政治构造出具的可以表白其身份的證實。

二、每随軍家眷只能按上述划定，享受一次免税政策。

05

部队改行干部創業免征增值税

享受主體

從事個别谋划的部队改行干部

优惠内容

自领取税務挂号證之日起，其供给的應税辦事3年内免征增值税。

享受前提

自立擇業的部队改行干部必需持有師以上軍队颁布的改行證件。

06

自立擇業的部队改行干部免征小我所得税

享受主體

從事個别谋划的部队改行干部

优惠内容

自立擇業的部队改行干部從事個别谋划，自领取税務挂号證之日起，3年内免征小我所得税。

享受前提

自立擇業的部队改行干部必需持有師以上軍队颁布的改行證件

07

残疾人創業免征增值税

享受主體

残疾人小我

优惠内容

残疾人小我供给的加工、补缀修配劳務，為社會供给的應税辦事，免征增值税。

享受前提

残疾人，是指在法定劳動春秋内，持有《中華人民共和國残疾人證》或《中華人民共和國残疾甲士證（1至8级）》的天然人，包含具备劳動前提和劳動意愿的精力残疾人。

08

安顿残疾人就業的单元和個别工商户增值税即征即退

享受主體

安顿残疾人的单元和個别工商户

优惠内容

對安顿残疾人的单元和個别工商户（如下称纳税人），履行由税務构造按纳税人安顿残疾人的人数，限額即征即退增值税。每個月可退還的增值税详细限額，由县级以上税務构造按照纳税人地點區县（含县级市、旗）合用的經省（含自治區、直辖市、規划单列市）人民當局核准的月最低工資尺度的4倍肯定。

一個纳税期已交增值税額不足退還的，可在本纳税年度内之前纳税期已交增值税扣香港腳,除已退增值税的余額中退還，仍不足退還的可结轉本纳税年度内今後纳税期退還，但不得结轉今後年度退還。纳税刻日不為按月的，只能對其合适前提的月份退還增值税。

享受前提

一、纳税人（除瞽者推拿機构外）月安顿的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安顿的残疾人人数很多于10人（含10人）；瞽者推拿機构月安顿的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安顿的残疾人人数很多于人（含5人）。

二、依法與安顿的每位残疾人签定了一年以上（含一年）的劳動合同或辦事协定。

三、為安顿的每位残疾人按月足額缴纳了根基养老保险、根基醫疗保险、赋闲保险、工伤保险和生养保险等社會保险。

四、經由過程銀行等金融機构向安顿的每位残疾人，按月付出了不低于纳税人地點區县合用的經省人民當局核准的月最低工資尺度的工資。

五、纳税人纳税信誉品级為税務构造评定的C级或D级的，不得享受此項税收优惠政策。

六、若是既合用促成残疾人就業增值税优惠政策，又合用重點群體、退役兵士、随軍家眷、軍轉干部等支撑就業的增值税优惠政策的，纳税人可自行選擇合用的优惠政策，但不克不及累加履行。一經選定，36個月内不得变動。

七、此項税收优惠政策仅合用于出產贩賣貨品，供给加工、补缀修配劳務，和供给營改增現代辦事和糊口辦事税目（不含文化體育辦事和文娱辦事）范畴的辦事获得的收入40之和，占其增值税收入的比例到达50%的纳税人，但不合用于上述纳税人直接贩賣外購貨品（包含商品批發和零售）和贩賣拜托加工的貨品获得的收入。

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